營業稅是開公司時不能忽略的重要環節，然而，你是不是已經被各種複雜的稅務規定搞到一個頭兩個大了？別擔心，本篇文將帶你初步認識營業稅是什麼？有什麼類型？多久要繳一次？替你一一解答各種關於營業稅的問題！
營業稅是什麼？
簡單來說，營業稅就是針對營業收入所課徵的稅項。每當企業銷售商品或提供服務並產生收入時，即需要繳納營業稅。台灣的營業稅有「加值型」和「非加值型」兩種類型，加值型營業稅也稱為「增值稅」，是企業在商品或服務增值的過程中所產生的稅收，而非加值型營業稅則是針對特定行業（如銀行、保險等）徵收的稅款。
許多人會誤以為營業稅是由企業負擔的稅務，但根據《加值型及非加值型營業稅法》第1條，營業稅是指對在台灣地區內銷售貨物或勞務的應稅行為課徵的稅款。營業稅主要由消費者負擔，企業則是扮演「代收代繳」的角色。
而營業稅又分為「加值型營業稅」與「非加值型營業稅」兩種類型，其中加值型營業稅更為常見，下面將針對這兩種類型做更詳細的說明。
加值型營業稅是什麼？
加值型營業稅，又稱增值稅，是針對商品或服務的銷售價值增值部分課稅，稅率通常為5%。企業在採購原材料、服務等時可以申請進項稅額扣抵（即「進項稅」），最終只針對增值部分計算營業稅。此種稅制較常用於製造業及服務業，因為這些產業在每個生產或銷售階段都會增加產品的價值。
舉例來說，假設一家家具公司購買了木材原料並支付了 100 元的進貨稅（這筆稅款就是公司進貨時支付的營業稅）。之後，公司將木材加工成家具並售出，銷售稅為 200 元。依據加值型營業稅的抵扣規則，這家公司可以從最終的銷售稅 200 元中扣除進貨稅 100 元，因此最終僅需繳納 100 元的稅款。
非加值型營業稅是什麼？
非加值型營業稅則不同於加值型營業稅，它是基於商品或服務的銷售總金額徵收，無法進行抵扣。這意味著企業無法抵扣進貨時支付的營業稅，必須按商品或服務的銷售額繳納固定比例的稅金。通常適用於特定的行業或類型業務，例如銀行、保險、租賃等金融服務行業。而非加值型營業稅的課稅方式相對簡單，計算方式也較為直接，稅率根據不同行業從1%到5%不等。
舉例來說，假設一家公司提供特定的服務並收取 1000 元的服務費，依據非加值型營業稅的稅率（假設為5%），則公司需繳納的營業稅為 1000元 × 5% = 50 元。不論公司在提供服務的過程中是否支付過進貨稅款，都不能進行抵扣，因此必須按總收入計算繳納稅款。
加值型與非加值型營業稅的主要區別
特徵 | 加值型營業稅 | 非加值型營業稅 |
課稅基礎 | 銷售增值部分 | 銷售總金額 |
是否可抵扣進貨稅額 | 可以抵扣進貨稅款 | 無法抵扣進貨稅款 |
常見適用行業 | 製造業、貿易業、部分服務業 | 金融服務、租賃業等特定行業 |
營業稅是幾％？
台灣營業稅的稅率依行業與性質不同而有所區分，根據加值型及非加值型營業稅法第十條，除本法另有規定外，最低不得少於 5%，最高不得超過 10%。
- 一般稅率：加值型營業稅的稅率為 5%，大多數企業均適用此稅率。
- 特定行業稅率：非加值型營業稅適用於特殊行業，例如金融業為 2%，不動產租賃業則為 5%。
營業稅計算方式
舉例來說，一家零售商月營業額為 100 萬台幣，適用 5%的加值型營業稅率，則營業稅額計算如下：
此外，企業可以將已支付的進項稅額扣掉銷項稅額，僅需支付增值部分的稅金。以上述例子來說，最後需繳納的實際稅額，經過扣抵後會小於 50000 元。這有助於減輕企業稅務負擔，並鼓勵正確申報。
什麼是銷項稅與進項稅？
- 銷項稅：企業在銷售商品或服務時所收取的營業稅，即從消費者手中代收的稅額。
- 進項稅：企業在購買原材料或服務時支付的營業稅，作為進項稅額申報扣抵。
營業稅多久繳一次？
有開立發票的公司行號，每 2 個月須申報並繳交 1 次營業稅，申報截止日為奇數月的 15 日，例如 1～2月的營業稅，申報截止日為 3 月 15 日。經營外銷的公司可以改為每個月申報一次。免開發票的小規模營業人，則是每 3 個月由國稅局寄繳款單，須於規定期限內完成繳款。
營業額多少才需要繳營業稅？
而身為公司負責人，最想知道的就是倒底要賺到多少錢才需要繳稅呢？這個斷斷標準就是看自己是否達到「營業稅起徵點」。根據現行規定，營業稅起徵點為「每月銷售貨物達新台幣8萬元」或「每月銷售勞務達新台幣4萬元」，意思就是如果你的營業額沒有達到上述標準，就不需要繳稅。不過即便你不用繳稅，還是要記得按時申報營業稅，以免觸法。
營業稅的重要性
營業稅是政府主要的稅收來源之一，所徵收的營業稅可用於社會福利、教育、醫療等公共服務。對於企業而言，遵守營業稅的相關法規並按時申報，有助於提升企業的合規性，並避免可能的罰款或稅務爭議。
希望看完這篇文章，你能對營業稅有基礎的認識和了解。其實關於營業稅還有許多眉眉角角要注意，未來我們也會針對營業稅的申報流程，以及營業稅的計算方式做更詳細的說明。但假如你對營業稅的申報或扣抵有進一步疑問，建議諮詢專業的會計師或稅務顧問，確保企業的稅務操作符合最新的法規要求。
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